Theo PwC, thuế thừa kế ở Nhật Bản lên tới 55%, Pháp 45%, Anh 40%, trong khi UAE, Singapore và Malaysia không thu. Việt Nam thu 10% với một số tài sản.
Mục lục · Contents
Thuế thừa kế dao động từ 0% đến 55% tùy quốc gia. Trong các nước NAC so sánh, Nhật Bản có mức trần cao nhất khi con cái nhận thừa kế, 55%. Tiếp theo là Hàn Quốc 50%, Pháp 45% với con cái, Anh và Mỹ 40%. Ở chiều ngược lại, UAE, Singapore, Malaysia, Úc, New Zealand và Síp không có thuế thừa kế. Theo luật mới có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, Việt Nam thu thuế thu nhập cá nhân 10% trên một số tài sản thừa kế vượt 20 triệu đồng. Với gia đình có tài sản ở nhiều nước, di sản bị đánh thuế ở đâu cũng quan trọng như việc cả nhà sẽ sống ở đâu.
Nguồn: PwC Worldwide Tax Summaries (cập nhật 2026); Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15; OECD, Inheritance Taxation in OECD Countries (2021)
Nhiều gia đình Việt lo cho tài sản theo một trình tự quen thuộc: kiếm tiền, mua nhà, đầu tư, rồi đến lúc nào đó "chia cho con". Khi mọi thứ nằm ở Việt Nam, bước cuối khá đơn giản. Khi gia đình đã có căn hộ ở Úc, cổ phiếu ở Mỹ hay con cái định cư ở Anh, việc chuyển giao có thể chạm vào những hệ thống thuế lấy đi tới một nửa giá trị tài sản.
Năm biểu đồ và một bảng so sánh dưới đây đặt các con số cạnh nhau. Mọi số liệu đều lấy từ nguồn công khai, chủ yếu là PwC Worldwide Tax Summaries cập nhật năm 2026 và văn bản luật Việt Nam.
Từ 55% đến 0%, mỗi nước một kiểu
Theo báo cáo năm 2021 của OECD về thuế thừa kế ở các nước thành viên, khi đó 24 trong 37 nước thành viên có đánh thuế thừa kế hoặc thuế di sản. Dù vậy, loại thuế này trung bình chỉ đóng góp khoảng 0,5% tổng thu thuế. Với ngân sách nhà nước, đây là khoản nhỏ. Với một gia đình cụ thể, nó có thể là khoản thuế lớn nhất trong đời.
Thuế suất danh nghĩa mới chỉ là điểm xuất phát. Mỹ đánh 40%, nhưng từ năm 2026 chỉ trên phần di sản vượt mức miễn trừ 15 triệu USD mỗi người. Anh đánh 40% trên phần vượt 325.000 bảng, và ngưỡng này bị giữ nguyên đến tháng 4/2031. Ý chỉ đánh 4% với vợ chồng và con cái, trên phần vượt 1 triệu euro mỗi người thừa kế. Tây Ban Nha có biểu thuế quốc gia lên tới 34%, nhưng nhiều cộng đồng tự trị đã ban hành mức giảm rất lớn, nên số thuế thực tế tùy vào từng vùng.
Bồ Đào Nha là trường hợp đáng chú ý. Nước này không có thuế thừa kế riêng mà thu thuế tem 10% trên tài sản nhận không hoàn lại. Vợ hoặc chồng, con cháu và cha mẹ, ông bà được miễn hoàn toàn khoản thuế tem này.
Biểu thuế của Pháp và Nhật Bản
Với biểu thuế lũy tiến, mức 45% hay 55% chỉ áp cho phần trên cùng. Tại Pháp, mỗi người con được trừ 100.000 euro trước khi tính thuế, sau đó thuế suất tăng dần qua bảy bậc.
Với ngân sách nhà nước, thuế thừa kế là khoản nhỏ. Với một gia đình cụ thể, nó có thể là khoản thuế lớn nhất trong đời.
Xem bảng số liệu
| Hạng mục | Giá trị |
|---|---|
| ≤8 | 5% |
| 8–12 | 10% |
| 12–16 | 15% |
| 16–552 | 20% |
| 552–903 | 30% |
| 903–1.806 | 40% |
| Trên 1.806 | 45% |
Nguồn: Barème des droits de succession en ligne directe 2026, theo Weblex; PwC Worldwide Tax Summaries – France
Nhật Bản có biểu thuế tám bậc, từ 10% cho phần dưới 10 triệu yên đến 55% cho phần trên 600 triệu yên. Nhiều người nước ngoài không để ý đến phạm vi đánh thuế. Theo PwC, tài sản ở nước ngoài của người nước ngoài có thể được miễn nếu họ cư trú tại Nhật dưới 10 trong 15 năm gần nhất bằng thị thực làm việc. Ở lâu hơn, hoặc có thị thực thường trú, toàn bộ tài sản trên thế giới có thể bị tính thuế.
Xem bảng số liệu
| Hạng mục | Giá trị |
|---|---|
| ≤10 | 10% |
| 10–30 | 15% |
| 30–50 | 20% |
| 50–100 | 30% |
| 100–200 | 40% |
| 200–300 | 45% |
| 300–600 | 50% |
| Trên 600 | 55% |
Nguồn: PwC Worldwide Tax Summaries – Japan, Individual: Other taxes (cập nhật 8/2026)
Cùng 2 triệu euro, năm kết quả khác nhau
Giả định một người con nhận 2 triệu euro tài sản thừa kế, và toàn bộ khoản này thuộc phạm vi đánh thuế của từng nước. NAC tính theo biểu thuế công bố, chưa gồm các khoản giảm trừ đặc biệt khác.
Chênh lệch có thể lên tới hơn 600.000 euro. Theo ước tính của NAC, tại Pháp, sau khi trừ 100.000 euro, người con phải nộp khoảng 617.000 euro, gần 31% số tài sản nhận được. Ở Hy Lạp, nhóm thân nhân gần nhất được miễn 150.000 euro đầu tiên, phần còn lại chịu thuế 1%, 5% và 10% theo bậc, tổng cộng khoảng 156.500 euro. Ý thu 40.000 euro, còn Bồ Đào Nha và Síp không thu gì. Đây là phép tính minh họa. Số thuế thực tế còn tùy nơi cư trú, vị trí tài sản và hiệp định thuế giữa các nước.
Việt Nam thu 10%, nhưng không với mọi tài sản
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, giữ thuế suất 10% với thu nhập từ thừa kế nhưng nâng ngưỡng lên 20 triệu đồng cho mỗi lần nhận. Theo văn bản Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, thu nhập chịu thuế gồm thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong doanh nghiệp, bất động sản và các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.
Bất động sản thừa kế trong gia đình được miễn thuế. Điều 4 của luật miễn thuế cho bất động sản thừa kế giữa vợ với chồng, cha mẹ với con (kể cả con nuôi, con dâu, con rể), ông bà với cháu và giữa anh chị em ruột. Với phần lớn gia đình Việt, thuế thừa kế trong nước vì thế khá nhẹ. Mọi thứ chỉ phức tạp khi tài sản hoặc người thừa kế ở nước khác.
Nước nào đánh thuế tùy vào ai, ở đâu, bao lâu
Mỗi nước dựa vào một tiêu chí khác nhau để quyết định có đánh thuế hay không: nơi cư trú của người mất, nơi cư trú của người thừa kế, hay vị trí của tài sản. Bảng dưới tóm tắt một số quy tắc chính.
Canada coi người mất như đã bán toàn bộ tài sản ngay trước khi qua đời, nên lãi vốn vẫn bị đánh thuế dù nước này không có thuế thừa kế.
| Quốc gia | Ai hoặc tài sản nào bị đánh thuế | Điểm cần lưu ý |
|---|---|---|
| Anh | Từ ngày 6/4/2025, tính theo cư trú: người đã cư trú 10 trong 20 năm bị đánh thuế trên tài sản toàn cầu | Sau khi rời Anh, nghĩa vụ có thể kéo dài tới 10 năm; bất động sản tại Anh luôn chịu thuế |
| Mỹ | Người có nơi cư trú gốc (domicile) tại Mỹ: tài sản toàn cầu; người khác: tài sản tại Mỹ | Miễn trừ 15 triệu USD mỗi người từ năm 2026 (luật OBBBA) |
| Pháp | Người mất cư trú tại Pháp, hoặc người thừa kế cư trú 6 trong 10 năm gần nhất | Bất động sản tại Pháp luôn chịu thuế |
| Nhật Bản | Tùy loại thị thực và số năm cư trú (mốc 10 trong 15 năm) | Tài sản tại Nhật luôn chịu thuế |
| Canada | Không có thuế thừa kế | Người mất được coi như đã bán tài sản, lãi vốn chịu thuế thu nhập |
| Việt Nam | Người thừa kế: 10% trên phần vượt 20 triệu đồng mỗi lần | Bất động sản giữa người thân trực hệ được miễn |
Canada và New Zealand cùng không có thuế thừa kế, nhưng cách làm khác nhau. New Zealand thực sự không đánh thuế khi tài sản được chuyển giao. Canada thì coi người mất như đã bán toàn bộ tài sản ngay trước khi qua đời, nên phần lãi vốn tích lũy vẫn chịu thuế thu nhập. Về thực chất, đó vẫn là một khoản thuế đánh vào di sản.
Chiến lược thực tế cho nhà đầu tư Việt
Lập bản đồ tài sản trước khi lập di chúc. Gia đình nên liệt kê tài sản nằm ở nước nào, đứng tên ai và thuộc loại gì. Một nhà có căn hộ ở Úc, cổ phiếu Mỹ và con cái cư trú tại Anh có thể cùng lúc chịu ba hệ thống thuế.
Cân nhắc nơi đặt tài sản mới. Khi mua bất động sản ở nước ngoài, nhà đầu tư nên tính cả thuế lúc chuyển giao cho thế hệ sau, chứ không chỉ lợi suất cho thuê. Những nơi không có thuế thừa kế như Síp, với dự án Limassol Del Mar, UAE, với DAMAC Towers by Paramount, hay Malaysia, với Conlay Signature Suites KLCC, giúp bước này đơn giản hơn nhiều.
Để ý số năm cư trú của cả gia đình. Ở Anh, Pháp và Nhật Bản, số năm cư trú quyết định phạm vi đánh thuế. Con cái đi du học rồi ở lại làm việc có thể vô tình đưa tài sản gia đình vào hệ thống thuế của nước đó.
Đừng tự quyết một mình. Hiệp định thuế, quy định về nơi cư trú gốc và luật thừa kế dân sự mỗi nước một khác. Một kế hoạch tốt cần luật sư và chuyên gia thuế ở cả hai đầu.
Câu hỏi thường gặp
Nước nào có thuế thừa kế cao nhất?
Trong các nền kinh tế lớn, Nhật Bản có thuế suất cao nhất, 55% cho phần trên 600 triệu yên, tiếp theo là Hàn Quốc với 50%. Pháp thu tới 60% với người thừa kế không có quan hệ họ hàng.
Người Việt nhận thừa kế nhà đất từ cha mẹ có phải nộp thuế không?
Không phải nộp. Theo Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, bất động sản thừa kế giữa cha mẹ và con được miễn thuế thu nhập cá nhân. Các tài sản khác như chứng khoán hay phần vốn góp chịu 10% trên phần vượt 20 triệu đồng.
Bài viết này có phải tư vấn thuế không?
Không phải. Đây là tổng hợp thông tin công khai để tham khảo. Quy định thay đổi thường xuyên và tùy hoàn cảnh từng gia đình, nên gia đình cần tham vấn luật sư hoặc chuyên gia thuế được cấp phép trước khi quyết định.
Góc nhìn NAC
Thuế thừa kế thường là điều cuối cùng người mua nghĩ tới khi sở hữu tài sản ở nước ngoài, dù đó có thể là khoản lấy đi nhiều nhất. Cùng một khối tài sản, con cái có thể nhận gần trọn vẹn hoặc mất gần một phần ba, tùy nơi tài sản nằm và nơi gia đình cư trú.
Ở Anh, phần di sản vượt 325.000 bảng chịu thuế 40%. Ở Síp, cùng khối tài sản ấy đến tay con cái mà không mất đồng thuế thừa kế nào. Chúng tôi giúp các gia đình Việt đặt câu hỏi về thuế ngay từ đầu, khi chọn thị trường, chọn quyền cư trú và chọn cấu trúc sở hữu cho nhiều thế hệ. NAC làm việc cùng các luật sư và chuyên gia thuế đối tác ở từng nước. Nếu bạn muốn rà soát bản đồ tài sản của gia đình, hãy đặt lịch tư vấn với NAC.
Nguồn
- PwC — Worldwide Tax Summaries: Inheritance and gift tax rates (2026)
- OECD — Inheritance Taxation in OECD Countries (2021)
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (2025)
- Weblex — Tarifs des droits de succession 2026 (2026)
- PwC — Worldwide Tax Summaries: United Kingdom, Individual – Other taxes (2026)
